Modificările fiscale privind TVA, anunțate de Ministerul Finanțelor, ar putea afecta micile afaceri, potrivit Camerei Consultanților Fiscali (CCF). Organizația salută creșterea plafonului la 395.000 lei, dar semnalează preocupări legate de alte aspecte ale proiectului, pentru care au propus modificări.

Camera Consultanților Fiscali (CCF) consideră că Ministerul Finanțelor a optat pentru o abordare extrem de restrictivă în ceea ce privește depășirea plafonului, oferind o aplicare limitată a Directivei TVA.

Camera Consultanților Fiscali este o asociație profesională de utilitate publică, fără scop lucrativ, cu un patrimoniu și un buget propriu. Este compusă din consultanți fiscali, asistenți consultanți fiscali și companii de consultanță fiscală autorizate de organizație.

Pe scurt, potrivit CCF:

• Înregistrarea pentru TVA va fi retroactivă.
• Dacă un operator economic a depășit plafonul de 300.000 lei înainte de 1 aprilie (de exemplu, în 2022, 2023 sau 2024), CCF consideră imposibilă aplicarea corecta a prevederilor pentru înregistrare după 1 aprilie 2025.
• În unele state membre ale Uniunii Europene, atunci când o firmă depășește plafonul, doar partea din tranzacție ce depășește limita este supusă TVA, restul rămânând scutită.

„Una dintre prevederile problematice se referă la faptul că, la depășirea plafonului național de 395.000 lei, persoanele care beneficiază de scutire trebuie să solicite înregistrarea pentru TVA. Înregistrarea ar urma să se efectueze la data depășirii plafonului și se consideră valabilă din acel moment”.

Consultanții fiscali susțin că Directiva (2020/285) oferă mai multe opțiuni pentru o aplicare mai flexibilă, însă s-a optat pentru cea mai restrictivă variantă, interzicând orice depășire a plafonului, în timp ce ar fi fost acceptabilă o depășire maximă de 25% a plafonului de scutire.

„Înțelegem că înregistrarea pentru TVA va fi retroactivă, respectiv, cu efect din data depășirii plafonului. Nu există o modalitate practică de atribuire și comunicare a codului TVA la data depășirii plafonului. Astfel, va exista o perioadă nedefinită până la atribuirea efectivă a codului TVA, în care operatorul economic nu va beneficia de codul TVA, deși este supus regimului de taxare”.

„Mai mult, prevederile referitoare la înregistrare, aplicabile după 1 aprilie 2025, implică efecte retroactive, din data depășirii plafonului. Considerăm că dispozițiile tranzitorii din proiect trebuie reanalizate”.

Cum procedează alte state membre UE

În unele state membre ale Uniunii Europene, atunci când o firmă depășește plafonul de scutire, doar partea din tranzacție care depășește limita este supusă TVA, restul rămânând scutită.

1. În Germania, dacă o firmă depășește plafonul de scutire (22.000 EUR), trebuie să se înregistreze pentru TVA, însă TVA se aplică doar asupra valorii ce depășește limita.
2. Italia aplică un sistem similar, aplicând TVA doar asupra diferenței peste limita de scutire (65.000 EUR pentru servicii).
3. În Spania, abordarea este asemănătoare, aplicând TVA doar peste limita (85.000 EUR). Cu toate acestea, autoritățile pot aplica TVA la întreaga sumă.
4. În Austria, plafonul este de 35.000 EUR, aplicându-se TVA doar la valoarea ce depășește limita.

CCF recomandă Ministerului Finanțelor să permită operatorilor economici utilizarea codului RO încă de la depășirea plafonului, chiar dacă atribuirea este ulterioară. Acest lucru le-ar facilita raportarea în Declaratia 394.

Documentele complete ale CCF trimise Ministerului Finanțelor sunt disponibile AICI.

Cum se vor deconta tichetul de vacanță de 800 lei? Ministrul Economiei explică mecanismul.

Eurostat: Inflația din România, printre cele mai ridicate din UE în februarie.