Începând cu 1 ianuarie 2026, cetățenii români cu venituri din Bitcoin și alte criptomonede vor avea obligația de a plăti taxe mai mari către stat. O legislație recentă ajustează nivelul impozitului aplicat câștigurilor din tranzacțiile cu monede virtuale, într-un context în care autoritățile urmăresc creșterea veniturilor fiscale și uniformizarea tratamentului fiscal pentru diferite tipuri de venituri. Deși cota de impozitare crește, regulile fundamentale pentru declarare și calcul al câștigului rămân, în mare parte, neschimbate.

Impozitul pe criptomonede va fi majorat din 2026

Modificarea principală se referă la nivelul impozitului pe venit. Conform Legii nr. 239/2025, adusă Codului fiscal, impozitul pentru câștigurile din tranzacționarea criptomonedelor va crește de la 10% la 16%. Noul procent va fi aplicabil veniturilor efectiv obținute de la 1 ianuarie 2026, indiferent de data achiziției criptomonedelor.

În concret, câștigul impozabil se stabilește ca diferența pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție al monedei virtuale, din care se pot deduce costurile directe ale tranzacției, precum comisioanele percepute de platformele de schimb. Contribuabilul este cel responsabil cu calculul și declararea impozitului datorat, utilizând Declarația unică.

Când nu se datorează impozit și situația sumelor mici

Legea păstrează o facilitate importantă pentru tranzacțiile de mici valori. Câștigurile sub 200 de lei per tranzacție rămân neimpozabile și după 2025, cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească 600 de lei. În cazul în care acest plafon anual este depășit, întreaga sumă devine supusă impozitului conform regulilor generale.

Această prevedere se adresează în special persoanelor care efectuează tranzacții ocazionale de mici dimensiuni și nu au o activitate constantă de trading. Pentru investitorii activi, însă, creșterea cotei de la 10% la 16% poate avea un impact semnificativ asupra profitului net.

Declarația unică și contribuția pentru sănătate

Veniturile din criptomonede sunt încadrate fiscal în categoria „alte venituri”. Astfel, pe lângă impozitul pe venit, în anumite situații se poate datora și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), în cotă de 10%. Obligația de plată a CASS depinde de nivelul total al veniturilor realizate în cursul unui an și de pragurile stabilite prin legislație.

Persoanele fizice care obțin astfel de venituri trebuie să depună anual Declarația unică (formularul 212) la autoritățile fiscale. Termenul limită pentru declarare și plată este 25 mai. Pentru veniturile realizate în 2026, impozitul și contribuțiile posibile vor fi raportate și plătite până la 25 mai 2027.

În concluzie, începând cu 2026, statul va colecta o cotă mai mare din câștigurile provenite din Bitcoin și alte criptomonede. Deși regulile de calcul și declarare vor rămâne în mare parte neschimbate, creșterea impozitului subliniază importanța planificării fiscale pentru cei care investesc sau tranzacționează activ pe piața crypto.