Noi norme fiscale intră în vigoare de la 1 septembrie 2025. Guvernul României, condus de Ilie Bolojan, a propus joi, 28 august 2025, modificări ale Codului Fiscal. Modificarea principală vizează majorarea plafonului național de scutire de TVA pentru întreprinderile mici, de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.

Această modificare se realizează în conformitate cu legislația europeană (Directiva UE 2020/285), oferind micilor întreprinderi posibilitatea de a beneficia de regimul special de scutire de TVA, similar altor state membre UE.

Începând cu 1 septembrie 2025, persoanele impozabile cu cifra de afaceri sub 395.000 lei vor putea beneficia de regimul simplificat de scutire de TVA în România.

„Întreprinderile mici cu o cifră de afaceri sub 395.000 lei în România vor putea aplica regimul special de TVA pentru întreprinderi din alte state membre, dacă cifra de afaceri UE nu depășește 100.000 euro, iar activitatea desfășurată în statul membru menționat nu depășește plafonul de scutire aplicat în acel stat. Aceasta înseamnă că aceste întreprinderi nu vor percepe TVA pentru livrările de bunuri/prestațiile de servicii, dar nici nu vor putea deduce TVA aferentă achizițiilor.”

Dacă o societate depășește plafonul vechi de 300.000 lei, dar nu depășește noul plafon de 395.000 lei în august 2025, nu este obligată să se înregistreze pentru TVA. Dacă însă depășește noul plafon în această lună, cererea de înregistrare pentru TVA trebuie depusă până la 10 septembrie 2025, regimul normal de impozitare aplicându-se din această dată.

Persoanele impozabile care au depășit plafonul anterior de 300.000 lei în august 2025 nu trebuie să solicite înregistrarea decât la depășirea plafonului anual de 395.000 lei.

Dacă în august 2025 s-a depășit plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea, cel târziu până la 10 septembrie 2025, și să aplice regimul normal de taxare din acea dată. Înregistrarea pentru TVA va fi valabilă începând cu 10 septembrie 2025.

Persoanele impozabile înregistrate anterior pot solicita scoaterea din evidență dacă cifra de afaceri din anul precedent (2024) nu a depășit 300.000 lei și nici plafonul de 395.000 lei până la data solicitării.

Persoanele impozabile înființate anterior 2025, care s-au înregistrat pentru TVA până la 1 septembrie 2025 pot solicita scoaterea din evidență pentru TVA, dacă nu au depășit plafonul de 300.000 lei din 2024 și nici plafonul actual de 395.000 lei până la solicitare.

Persoanele impozabile înființate în 2025, înregistrate până la 1 septembrie 2025, pot solicita scoaterea din evidență, dacă nu au depășit plafonul de 395.000 lei.

Solicitarea de scoatere va putea fi depusă la organele fiscale competente între 1 și 10 fiecare lună următoare perioadei fiscale a persoanei impozabile. Anularea va fi valabilă din momentul comunicării deciziei.

Ordonanța transpune și prevederi europene pentru servicii digitale și evenimente virtuale:

– TVA-ul pentru activități online, transmisiuni și servicii electronice se va plăti în statul în care este clientul;

– Impozitarea se face la domiciliul/reședința obișnuită a beneficiarului.